שכיר ששילם מס הכנסה ממשכורתו זכאי במקרים מסוימים לקבל חלק מהמס ששילם בחזרה. הסיבה לכך היא שבאופן שוטף משלמים מס הכנסה מדי חודש אבל בפועל צריך לעשות חשבון שנתי עם מס הכנסה.
אם החלפת מקום עבודה במהלך שנה מסוימת, סביר שנוצרו לך הפרשי שכר בין מקום העבודה הראשון לבין מקום העבודה השני, אם בחלק מן המקרים גם היו לך במהלך השנה פרק זמן של חודש או יותר ללא תלוש שכר, או שקיבלת דמי אבטלה או פיצויים סביר להניח שמגיע לך החזר מס.
חישוב מס הכנסה נערך על פי סה"כ ההכנסה השנתית ומכאן נגזרת חבות המס הסופית של העובד, לעומת זאת, המעביד בדרך כלל מנכה מס במקור מתוך הנחה כי השכר
החודשי יהיה זהה כל השנה.
גם מורה שיוצא לשנת שבתון מועסק בחודשים ינואר עד אוגוסט ושכרו משולם לו על ידי המעביד מתוך הנחה כי יעבוד כל השנה (12 חודשים).
הפסקה בעבודה בחודשים ספטמבר עד דצמבר בהם לא הועסק כלל (דמי השבתון אינם נחשבים לשכר אלא למענק), מזכים בדרך כלל להחזר מס הכנסה.
