החזרי מס על פדיון קופת גמל
קופת גמל הינה מכשיר חיסכון לטווח בינוני או ארוך שמטרתו הפניית כספי המחזיק בה לקצבה עתידית לתקופה בה לא יהיה האחרון שכיר ולא תהיה לו הכנסה קבועה, כמו למשל יציאה לפנסיה. מדינת ישראל ביטלה את האפשרות לקבל את הסכום הנמצא בקופה כסכום חד פעמי פטור ממס, זאת על מנת לצמצם משיכת כספים חסרת אחריות באוכלוסייה ולעודד חיסכון חכם והבטחת הכנסה בגיל השלישי.
למרות בעיית נגישות זו, לעיתים קרובות אדם זקוק לסכום כסף גדול בזמן נתון והוא נאלץ לבצע פדיון קופת הגמל. משיכת כספים מקופת הגמל בטרם המועד תיחשב פדיון לא חוקי ותגרור ניכוי מס בשיעור של 35% מגובה הקופה, זאת למרות שמדובר ברכושו הפרטי של אדם. במקרים מסויימים ניתן לקבל החזר מס על ניכוי זה.
מי זכאי לקבל החזר מס בעקבות פדיון קופת גמל מוקדם?
ראשית, יש לציין כי לא יוכל אדם לפדות כספים ללא ניכוי המס ועליו להגיש בקשה להחזר מס לאחר הניכוי. אפשר שאדם יהיה זכאי לזיכוי ממס בגין נסיבות הפסקת העבודה או הטבות מס אישיות שאינן קשורות להפסקת העבודה אך מזכות אותו בפטור מתשלום במס החל גם במקרה זה. כלומר, ייתכן ואדם עובד יהיה זכאי להקלות מס בעת עבודתו אשר תהיה תקפה גם לאחר הפסקת עבודתו. ישנה חשיבות לשאלה האם חסך אדם את הסכום בקופה בעצמו ללא קשר למקום העבודה, האם חסך אותה כשכיר דרך מקום העבודה ובאותו אופן כעצמאי, והאם הפקיד כספים כשכיר במקביל להפקדת המעסיק בקופתו.
כמה זמן לאחר מועד הפדיון וניכוי המס יכול אדם לקבל עבורו החזר מס?
אמנם מדובר בסכום חד פעמי ולא בחישוב החזרים עבור כך וכך חודשים אך ניתן לקבל החזר מס עד לאחר שש שנים מהמועד של פדיון קופת הגמל וניכוי מס כפי הנהוג במקרים של החזרי מס בנסיבות אחרות. במקרה זה החישוב יתבצע לפי מספר החודשים בהם לא עבד פודה הקופה ולפי גובה הסכום המנוקה ביחס לסכום בקופה.
כיצד יכול אדם לקבל את החזר המס המגיע לו?
על מנת לבדוק את זכאותך לקבלת החזר מס עבור פדיון קופת גמל מוקדם, ניתן לפנות ליועץ מס מקצועי ומנוסה ולקבוע פגישת ייעוץ ראשונית ללא תשלום וללא התחייבות. בכך, תוכל לבדוק את כל התנאים עבורם הינך זכאי לפטור ממס, כולל הקלות אליהן לא היית מודע בזמן היותך מועסק או עצמאי ועבורן יכולת לקבל החזר מס.
מומלץ לקבל את הייעוץ בטרם פדיון הקופה כדי לדעת מראש האם הינך זכאי ובאילו נסיבות. רצוי להביא את כל התלושים הרלוונטים כולל תלושי המשכורת וטופס 106 אותו חייב המעביד לתת לעובד, זאת על מנת לבדוק כיצד חושב שכרו של העובד בעת עבודתו. עדיף בכל מקרה לא לבצע צעד כזה ללא ייעוץ מאת יועץ מס.
